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「以案说法」企业虚开走逃 税警依法定性

来源:信发唐地网 作者:未知 发表时间:2019-08-26 17:45:29 我要评论

两项新法规明确了走逃(失联)企业的违法判定标准和其所开具发票的处理办法,明确在企业走逃(失联)情况下,检查人员取得涉案企业虚开相关证据资料后,无需经过涉案当事人签章确认。同时,进一步明确了走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票违法时,对犯罪行为的认定依据和固定证据的标准。

通过调阅征管软件数据,结合涉案企业留存在代理会计处的为数不多的会计资料,办案人员发现了企业几条发票流和资金流重要信息:其一,两家涉案企业主要从上海Y商贸公司、南京C网络科技公司和重庆L黄金投资公司3家企业购入黄金,取得增值税专用发票379份,金额2.28亿元,申报抵扣进项税额合计3880万元,购货款已全部付清;其二,两家涉案企业向下游34家企业开具品名为黄金的增值税专用发票163份,金额2.27亿元,销项税额3872万元,销货款均挂账应收账款,未实际收取;其三,有8个来自广东深圳的个人账户曾陆续向两家涉案企业汇款,累计金额2.1亿元,这笔资金挂账在其他应付账款科目中,资金具体来源和用途不明。

根据阮某和王某描述的两家涉案企业设立人的体貌特征,结合企业涉嫌黄金票虚开的情况,公安机关经侦人员联想到网上追逃的虚开黄金票案件嫌疑人信息,便将网上追逃人员照片交由阮某、王某辨认。经辨认,注册X公司和J公司实际经营人,为安徽固镇县另一起黄金票虚开案件的涉案嫌疑人金某。

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据阮某回忆,在设立公司时对方共有3人一起办理登记手续,其中带队的一人在登记法定代表人信息时,随手从一叠身份证中抽取了一张交给了办理人员。阮某由此推断,两家企业的法定代表人并不是实际经营人。阮某称,平时需要做账和申报时,两家企业会有人员携带资料交给代理公司,但他们并不知道这些人员的身份和联系方式。

根据基层管理分局提供的线索,调查组与两家涉案企业的代账会计——宁海S会计服务公司负责人阮某取得了联系。阮某称,X公司和J公司由同一批人注册成立,委托S会计服务公司代理记账,阮某和会计王某分别为两家公司代理记账和纳税申报业务。

经查,金某等人结成违法团伙,利用虚假身份成立X、J两家贸易公司,向上游3家企业购买黄金套取增值税进项发票,随后将黄金抛售,并向该团伙控制设立的34家下游企业无货虚开增值税专用发票163份,涉及金额2.27亿元。

既然两家涉案企业与下游企业没有发生黄金交易,其从上游3家企业购买的价值2亿元的黄金去哪了?

2015年8月27日,在奥地利东部靠近匈牙利边境的高速公路上,警方在一辆冷藏车车厢内发现71具非法移民尸体。这些非法移民来自叙利亚、伊拉克和阿富汗。奥匈警方先后展开调查,案件后来交与匈警方。凯奇凯梅特法院从2017年6月21日起开始审理此案。(完)

同一时间注册登记、同一经营地址、相同的经营业务、短期内大量开具高面额发票、同时停止纳税申报……综合各方信息,检查人员认为两家企业行为蹊跷,具有虚开发票违法重大嫌疑。

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来源:石家庄日报 《燕赵晚报》综合

为实现证实企业虚假交易,继而准确认定走逃(失联)企业虚开违法行为的调查目标,检查人员在案件调查过程中,应依照两项法规相关条款规定,重点采集能够有效印证企业交易真实性的发票流、资金流和物流证据,并通过证据来源单位确认、税务执法记录仪实时记录等方式及时固定证据,为企业行为定性和案件成功查办奠定基础。

办案人员调查涉案企业银行账户往来信息发现,给涉案企业汇款2.1亿元的8个个人账户的开户所在位置正是深圳某小镇,而且该笔金额与涉案企业购买黄金总额2.28亿元非常接近。综合调查信息,办案人员推定涉案企业在套取黄金进项发票后,已转手将黄金在深圳某小镇的黄金交易市场进行了抛售。

新华社上海5月13日电(记者许晓青、孙丽萍)曾导演《葫芦兄弟》《鹬蚌相争》等中国经典动画片的上海美术电影制片厂一级导演胡进庆13日在上海因病逝世,享年83岁。

从身价数据来看,比利时阵容超级豪华、队内巨星云集。德国转会市场网评估的全队球员身价总和超过6.6亿欧元,在所有参赛队伍中高居第6。反观他们今晚的对手巴拿马,全队球员的身价总和只有区区900万欧元,只有比利时队的1/73。中场戈多伊是球队身价最高的球员,但也仅仅只有80万欧元,而他们本场比赛的对手比利时天团平均身价3296万欧元,一个球员将近等同于四支巴拿马队。从国际足联排名来看,比利时排名第3,而巴拿马队排名第55名。

此时,其余25家下游受票企业的协查也有了回复,其情况与9家受票企业情况基本相同,人员均已失联,企业已被当地税务机关认定为非正常户或已立案调查,并且存在发票进销项品名不一致情况。

检查人员调阅征管信息发现,X公司和J公司均于2015年5月办理税务登记,经营项目均为贵金属、金属材料和金属制品批发,企业注册地为同一地址,法定代表人分别为李某和张某。两家公司在2015年5月~11月尚有发票领购记录,期间向全国9个省市30余家下游企业开具了超过2亿元品名为黄金的增值税发票。

2016年12月初,国家税务总局接连颁布了《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)和《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》(税总发〔2016〕172号文件)。

专案组依照计划,选取涉案企业的3家上游企业和9家交易金额较大的下游企业实施外调,查找证据。

日本停车场发现中国女性遗体:后背有多处刀伤,警方判定“他杀弃尸”

要补交相应的税款!

吉尔吉斯斯坦驻华大使巴克特古洛娃。(吉尔吉斯斯坦驻华大使馆供图)

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宁波市宁海县国税局稽查局局长应华强

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两家黄金贸易企业短期大量对外开票后失联。在原始资料缺失、人员联系不上、言证无法取得的情况下,办案人员以国家税务总局两项新颁布法规为依据,辗转千里调查取证,最终依法确认了企业的违法事实。

金盾股份(35.350, 0.00, 0.00%)累计7个银行账号被冻结

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图片来源于网络

本案是一起团伙虚开黄金票违法案件。违法人员冒用他人身份信息注册两家黄金贸易企业,采购黄金套取进项发票后,在无真实货物交易的情况下,向同伙设立的下游企业虚开发票,随后下游企业再对外“变票”虚开非法牟利,形成了一条完整隐蔽的违法业务“流水线”。事发后,违法人员望风而遁,迅速走逃,为案件的定性和查处带来了困难。办案人员锲而不舍、不畏艰难,以国家税务总局公告2016年第76号和税总发〔2016〕172号文件两项法规为依据,缜密取证,最终确认了涉案企业违法事实,案件得以水落石出。

专案组对两家企业下达了《检查通知书》,由其代理会计代为签收,并用执法记录仪对过程进行记录。在尝试通过各种渠道仍然无法联系到两家企业的情况下,专案组依法将企业认定为走逃(失联)企业。

尽管涉案企业实际经营人金某身份得到了证实,但案件后续调查却有些棘手。按照稽查调查取证程序,检查人员需取得涉案企业虚开相关证据,并得到涉案企业人员签章确认,案件才能够定性和结案。但两家涉案企业人员已失联,无法取得原始涉税资料证据和言证,这为案件调查带来了困难。

国际在线广东频道消息:在“八一”建军节来临之际,为增强广大官兵的宗旨观念和服务意识,凝聚警心,鼓舞士气,传递正能量,全面推进“深知兵、真爱兵”教育实践活动深入开展,7月31日晚,广东边防总队揭阳边防支队组织机关全体官兵观看军旅电影《战狼2》。

【简介】记者从巢湖管理局渔政总站了解到,今年将分62次陆续向巢湖投放各类鱼苗3亿多尾。

目前,根据企业违法认定结果,宁海县国税局稽查局已将案件移交公安机关,公安机关已对金某等涉案人员实施网上追逃。

中国青年网了解到,此次共抽检1624批次产品,合格率96.31%。兽药残留主要涉及畜肉,不合格项目为克伦特罗。

调查结果显示,2015年7月~11月期间,两家涉案企业先后6次向上海Y公司、南京C公司和重庆L公司购买黄金,经办人均为金某,交易过程未发现异常。

从净利润来看,排名前五的分别为海通证券、国泰君安、中信证券、国信证券和华泰证券,净利润分别为9.34亿元、9.28亿元、8.15亿元、6.26亿元和4.95亿元。26家券商中天风证券净利润最少,为0.33亿元。

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新法规为调查指明方向

在当地税务机关的协助下,专案组通过防伪税控认证系统调阅了9家下游企业进销项发票信息,发现9家企业从两家涉案企业获得品名为黄金的增值税进项发票,但其对外开具的销项发票却为钢材、建材、日用品等,并无黄金销售业务,呈现出明显的变票虚开特征。

朴槿惠的律师柳荣夏17日向首尔中央地方检察厅递交了一份缓刑申请,理由是拘押状态致使她健康恶化。22日,韩国检方前往朴槿惠所在的拘留所对其健康状况进行调查。之后,检方以此调查等为依据,认定朴槿惠的身体状况没有到无法服刑的程度。

企业黄金购销业务貌似正常,但销售货款为何均挂账应收账款科目?企业为何与8个个人账户有不明大额资金往来?企业经营信息疑点重重。

17日8时,国家减灾委、应急管理部针对今年第22号强台风“山竹”给广东省造成的严重影响,紧急启动国家Ⅳ级救灾应急响应。应急管理部前期派出的工作组就地转为国家救灾应急响应工作组,继续在受台风影响最为严重的广东江门、阳江等地实地查看灾情,全力指导和协助地方开展应急救灾各项工作。

在赴天津、上海、成都和连云港等8个地区对9家下游企业实地调查过程中,办案人员发现,9家受票下游企业注册法定代表人均非当地人,并且在两家涉案企业受到停票处理后的3个月内已先后走逃,相关发票和财务资料基本没有留存。

专案组重新制订了调查计划,决定依据两项新法规,在程序上首先确认企业已走逃(失联),随后通过上下游企业调查,厘清企业发票流、资金流和物流脉络,寻找企业虚假经营、虚开发票的证据。

国家税务总局公告2016年第76号和税总发〔2016〕172号文件两项法规的颁布,对查处和定性走逃(失联)企业违法案件意义重大。法规确定了走逃(失联)企业的判定标准和其所开具发票的处理办法外,还进一步明确了走逃(失联)企业虚开违法的认定依据和固定证据标准,使税务机关查处走逃(失联)企业虚开违法案件、确认企业违法行为有了法规依据,为检查人员打击虚开违法进一步提供了支撑和助力。

中国网娱乐2月26日讯3月1日(本周五),青年励志综艺《青春有你》将播出第七期,剩余的8个高燃位置测评舞台即将来袭!值得一提的是,由媒体人与微博KOL组成的媒体品鉴团,在观看了本期公演的录制后,也纷纷化身“自来水”为节目点赞。

2016年10月,宁海县国税局稽查局接到国家税务总局下发线索:人民银行反洗钱部门向税务机关反映,宁海县X贵金属有限公司和J贵金属有限公司存在虚开增值税专用发票嫌疑。该局随即成立专案组,对两家企业立案调查。

检查人员从企业主管税务分局了解到,由于两家涉案企业短期大量对外开票,状态异常,发票风险系统发出预警后,基层管理分局便对企业停止供票。在后期核查时,税务人员发现两家企业均停止纳税申报,人员已失联,遂将其认定为非正常户。

检查人员联想到,在对上游重庆L公司实施调查时,企业人员曾称,目前国内黄金市场实行会员制,购买黄金只有与会员单位才能交易。但在深圳某小镇中有一个黄金交易市场,市场个体业户专门从事金银加工和交易,黄金买卖并无门槛限制,个人可与市场内与任意一家商户进行黄金交易,而且无需开具增值税专用发票。

不仅在农村,实际上通过强化改革督察落实,改革红利加速释放,四川第三产业比重超过了第二产业,科技对经济增长贡献率达到50%以上,最终消费对增长贡献率超过了投资。据了解,在全国不少地方都推出了用督察手段落实改革的新机制,比如山东淄博市实行六个一督察制度,湖南建立改革督察专员库等。中央深改组的改革方案要在地方落地,事关成败的关键之一就在于用什么样的手段去督促它落实。

该局迅速向宁海县公安局经侦部门通报情况,并会同公安部门成立联合调查组。调查人员赴企业经营地调查发现,两家企业办公场地已转租,现场未留下任何资料线索。

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缜密取证审慎定性

两项新法规的颁布,为案件调查带来了转机,为专案组后续的调查取证,以及企业违法行为认定工作提供了法规依据和支撑。

本案的查处经验可为税务机关查处类似案件提供借鉴。检查人员在查处走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票案件时,应以两项法规为指导文件,首先准确确定检查方向,即:确认涉案企业是否已走逃失联,并对涉案企业与上下游企业的交易活动实施重点调查。

辗转千里锁定违法事实

近期,宁波市宁海县国税局与公安机关联手查处一起团伙虚开“黄金票”案件。违法分子以两家贸易公司为平台,虚构黄金购销业务,向北京、天津、山东等9省市的34家下游企业无货虚开增值税专用发票163份,涉及金额2.27亿余元,税额3872万元。目前,涉案企业的违法手段和违法事实已查清,由于企业走逃,案件已移交公安机关进一步查处,主要犯罪嫌疑人金某等人已被公安机关网上追逃。

2016年,格力电器曾被前海人寿盯上。2016年11月17日格力电器终止定增后股票复牌,在定增方案终止的情况下股价反而连续大涨,8个交易日股价大涨27.1%。公告显示前海人寿正是从11月17日开始大量买入格力电器股票,持股比例由2016年三季度末的0.99%上升至4.13%,距离5%的举牌线仅一步之遥。

“以共进为动力、以共赢为目标,走出一条互信共治之路,让网络空间命运共同体更具生机活力。”习近平主席在贺信中说的这番话,代表了各国人民的共同心声,体现了世界各国利益的最大公约数,发出了互联网空间的主旋律和最强音。

依据国家税务总局公告2016年第76号和税总发〔2016〕172号文件,宁海县国税局稽查局经过数月调查追踪,以两家走逃企业发票流、资金流、物流调查获得的证据和合理推定为依据,确认两家涉案企业与34家下游企业交易虚假,最终认定两家企业存在虚开增值税专用发票违法行为。

企业大量开票后走逃

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